+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Как расчитать комунальные услуги в субаренде

О включении в состав расходов, учитываемых при налогообложении налогом на прибыль, затрат по оплате эксплуатационных, коммунальных и других расходов, возмещаемых арендатору субарендатором. Письмо Министерства финансов Российской Федерации от 4 августа г. Согласно п. Указанные расходы должны соответствовать требованиям ст. Порядок оплаты арендных и коммунальных платежей, производимых субарендатором, определяется исходя из условий договора субаренды. В то же время, если договором аренды предусмотрено, что оплата коммунальных и прочих эксплуатационных платежей не входит в состав арендной платы , и договор субаренды построен по такому же принципу, то, по мнению Минфина РФ, субарендатор также вправе учитывать в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, расходы по оплате коммунальных и эксплуатационных расходов, понесенных им по договору субаренды.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Как следует из представленной Вами информации и документов Ваша организация Арендатор с согласия Арендодателя сдает в субаренду нежилые помещения.

Учет коммунальных платежей при аренде имущества

До кризиса года моя знакомая планировала открыть собственное пищевое производство. В бизнес-план она заложила годовой резерв на оплату аренды производственного помещения, но забыла сделать такой же резерв на оплату энергоресурсов: воды, электричества и отопления - которые были обязательными для ее конвейера восточных сладостей. В результате, в первый год она с трудом выходила из минуса, потому что энергоресурсы стоили столько же, сколько аренда помещения.

Оплата энергоресурсов — это возмещение стоимости потребленных арендатором услуг теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, потребленной электроэнергии, газоснабжения, услуг телефонной связи, иногда плата за уборку помещений и вывоз мусора. В производстве энергоресурсы могут составлять сумму даже большую, чем арендная плата за помещение — это при аренде небольших производственных цехов. Крупные арендаторы производственных площадей на оплату энергоресурсов тратят меньше, до 60 процентов.

При аренде склада потребление ресурсов значительно ниже, чем при аренде производства, поэтому затраты на них будут около пятнадцати процентов. В ритейле коммунальные платежи составляют процентов от арендной платы, в крупных заведениях общественного питания даже до пятидесяти процентов. Поэтому второй по важности вопрос к потенциальному арендодателю при аренде производственного помещения, после арендной ставки, должен быть о том, каков размер и порядок оплаты коммунально-эксплуатационных платежей.

Сейчас на рынке существует три принципа условий по оплате энергоресурсов при аренде индустриально-складских помещений:. Бывают случаи, когда арендатор не использует ресурсы арендодателя и договаривается с поставщиками самостоятельно и ведет расчеты напрямую. Например, большой промышленной прачечной нужен пар в таких объемах, что парогенератор не справится. Тогда строят паровую котельную, которая работает на газовом топливе. Свободных газовых лимитов у арендодателя нет, но есть инфраструктура.

Повторю, это исключительные сейчас случаи. Даже крупные новые индустриальные парки, специализирующиеся на формате built-to-suit, не приветствуют самостоятельные договоренности арендаторов по снабжению энергоресурсами.

Все стараются обеспечить клиента водой, электричеством, теплом, выступая посредником между арендатором и поставщиком ресурсов. Важно отметить, что при аренде офиса все коммунальные платежи включены в ставку.

За отопление, воду и канализацию платить отдельно не придется. Вариант 1. Если для производственных нужд вода не требуется, значит, в расчет берем только бытовые нормативы: помыть руки, принять душ, вода в санузле. Для этого подойдет расчет по СНИПам. Формула выглядит так. Р — оплата водопотребления без НДС.

Где Q — расход воды в месяц, Р воды — цена 1 метра кубического воды от монополиста, Р канал. Расход воды Q — зависит от числа работников N чел. Из СНИПов берем расход воды на 1 чел. Формула расчета расхода воды такая:. Для наглядности - гипотетическая ситуация. На производстве работают 5 человек в смену с 8 до 17 только по рабочим дням то есть считаем 20 смен в месяц , площадь, которую они арендуют — кв. Питьевая вода в расчете не участвует, так как питьевую воду закупают в бутылях для кулера.

Цена кубометра воды 25 рублей, стоимость кубометра сброса в канализацию 29 рублей. Такой же принцип расчета будет при аренде складского помещения. Вы просто учитываете бытовые нормативы потребления исходя из количества работников склада. Вариант 2. При использовании в производственном процессе вода служит в качестве среды, поглощающей различные нерастворимые и растворимые примеси.

Важно знать объем водопотребления оборудованием или процессом в час и количество часов работы в месяц. Например, в небольшой прачечной размером производственного цеха до 45 кв.

Объем стока равен объему потребления. Месячное водопотребление будет считаться по формуле. Вариант 3. Если вода используется для охлаждения произведенных продуктов, и при этом с ними не контактирует, а лишь нагревается и практически не загрязняется, то лучшим решением будет закупать воду с определенной периодичностью и отказаться от оплаты промышленного потребления воды у арендодателя.

Стоимость подвоза воды варьируется в СПб и Ленинградской области, но часто существенно выгоднее тарифов. При промышленном водопотреблении, согласно по нормативам, нужно составлять его баланс с водоотведением. Водоотведение равно водопотреблению. И водоотведение при большом потреблении воды - тоже оплачивается в составе коммунальных услуг, причем тариф за кубометр даже выше потребления.

Обязательно обговорите с арендодателем условия по лимитам водоотведения. В производственных и в складских помещениях расчёты потребление электричества и его оплаты производится исходя из двойной системы расчетов, когда тариф состоит из двух частей: электрическая мощность и реальное потребление. Примерно посчитаем цену электричества для прачечной из раздела про водопотребление.

Установочная электрическая мощность всего оборудования — кВт. Первая часть — установленная мощность — обозначим буквой А. Оборудование используется не на полную мощность по техпаспорту, максимально до кВт.

Тариф — коммерческая тайна, поэтому считаем примерно рублей за кВт. Вторая часть — реальное потребление — обозначим В. Так же арендодатель в счет на оплату электричества включает оплату содержания электросетей и соответственно, тариф, по которому платит арендатор за электричество больше тарифа, по которому арендодатель закупает ту же электроэнергию у энергосбытовой организации.

Как правило, это коэффициент в процентах. В складских помещениях расчёты потребление электричества и его оплаты производятся по двухставочному тарифу, как в производственных помещениях. В небольших помещениях отопление часто входит в арендную ставку. Если Ваш арендодатель требует оплату отопления отдельно, то существует два варианта. Расчет по нормативам и по счетчику. Расчет по нормативам — это не самый выгодный способ, но часто в офисных и маленьких помещениях нет технической возможности установить счетчик, и тогда прибегают к формуле, расшифрованной ниже.

Важно знать площадь помещения, высоту потолков, чтобы посчитать объем помещения. Гипотетический тариф будет рублей. Тогда годовые затраты на отопление будут 32 рубля при использовании отопления без счетчика. Однако, важно помнить, что всегда выгодней оплачивать отопление со счетчиком, особенно если помещение — цех. Существуют различные марки счетчиков, в них стоят датчики измерения температуры, давления и массы воды на прямых и обратных трубопроводах, и потом тепловычислитель производит расчет.

Потребление тепла может определяться в кВт или Гкал. Оплата считается умножением Гкал или кВт на тариф арендодателя. Для написания этой статьи мне потребовалась консультация экономиста компании, которая специализируется на работе с энергоресурсами. Подобными предварительными расчетами не стоит пренебрегать.

Часто на кону рентабельность предприятия. Либо нужно иметь в штате или на подряде такого консультанта, чтобы грамотно посчитать будущие затраты. Либо в ходе переговоров об аренде помещения предоставить арендодателю технические характеристики оборудования, график работы и численность штата, чтобы специалисты арендодателя посчитали его для вас индивидуально. Оставить заявку. Как рассчитать затраты на энергоресурсы при аренде Цена энергоресурсов - самый острый вопрос при аренде До кризиса года моя знакомая планировала открыть собственное пищевое производство.

Коммунальные платежи с точки зрения арендодателя Сейчас на рынке существует три принципа условий по оплате энергоресурсов при аренде индустриально-складских помещений: Так называемый triple net, когда озвучиваемая арендная ставка не включает НДС, коммунальные и эксплуатационные платежи, то есть арендатор будет отдельно платить за все виды потребленных энергоресурсов; Второй вариант не имеет особого термина.

В это случае, ставка включает НДС и эксплуатационные расходы, а коммунальные платежи арендатор платит по фактическому потреблению; Третий вариант — самый популярный при аренде на территории бывших заводов, когда в ставку включены все расходы НДС, эксплуатационные и коммунальные платежи за исключением электричества.

Как рассчитать затраты воды Вариант 1. Как рассчитать затраты на водоотведение При промышленном водопотреблении, согласно по нормативам, нужно составлять его баланс с водоотведением. Как рассчитать цену на электричество В производственных и в складских помещениях расчёты потребление электричества и его оплаты производится исходя из двойной системы расчетов, когда тариф состоит из двух частей: электрическая мощность и реальное потребление. Электричество — самый дорогой ресурс на рынке недвижимости.

Как рассчитать размер оплаты за отопление В небольших помещениях отопление часто входит в арендную ставку. Рассмотрим на примере: помещение кв. Как не ошибиться в расчетах Для написания этой статьи мне потребовалась консультация экономиста компании, которая специализируется на работе с энергоресурсами.

Как рассчитать арендную плату за нежилое помещение?

Когда собственник недвижимости не пользуется ею, но хотел бы получать доход, возникает идея сдавать помещение в аренду. Но здесь, главное, все верно оформить, так получение денег за предоставление помещения не важно жилого или нежилого! Итак, прежде, чем сдавать что-либо в аренду важно запомнить, что данный термин применим только к нежилым помещениям. Если мы хотим сдать кому-то квартиру или дом, оформляется договор найма - это совсем другое. Теперь представим, что есть некоторое нежилое помещение и мы хотим сдать его в аренду.

Для начало запомните, что:. Аренда нежилого помещения доступна только юридическим лицам и лишь на основании определенного соглашения с владельцем;. Площадь может использоваться только по целевому назначению, проживать там нельзя. Следовательно, здание подходит лишь для складских, либо офисных целей.

Когда помещение состоит на балансе муниципалитета, то:. Арендная ставка в случае нежилой территории отличается тем, что тариф состоит из двух частей: доходной, а также расходной. Размер платежа включает все затраты, в том числе оплату коммунальных услуг и содержание здания. В некоторых случаях договор предусматривает, что коммунальные платежи выплачиваются отдельно.

Доходная часть обозначенного тарифа состоит в том, что собственник желает заполучить прибыль. Важно отметить, что тариф не зависит от той деятельности, которую будет вести арендатор. Размер оплаты может быть за:. При составлении соглашения необходимо указать, какая плата предусмотрена. Если она не указана, договор может быть признан недействительным. Иногда по соглашению сторон схема расчета может меняться, но потребуется письменное согласие каждой стороны.

Расчет стоимости аренды находится под влиянием разных факторов:. Этот список не является полным. Обычно расчеты проводятся в отдельности по каждому помещению в здании. Иногда в стоимость включена оплата за территорию возле строения, либо участок, на котором построен объект. Законодательство предусмотрело норму, которая дает возможность производить арендную плату отдельно по нескольким объектам недвижимости. Ставка рассчитывается за квадратный метр.

Если отношения являются долгосрочными, используется годовая ставка. Показатели ставок меняются в зависимости от района и населенного пункта, где находится недвижимость. Обычно в нее не включают коммунальные услуги и ремонт. Оплата меняется в те сроки, которые прописаны в соглашении, но она не может меняться чаще одного раза в год.

При ухудшении состояния строения, либо по другим обстоятельствам, за которые арендатор не может нести ответственность, он вправе потребовать снижение оплаты. Как уже было сказано, деятельность арендатора не влияет на сумму платежа. И если помещение не принесло доход, арендатор все равно должен исправно оплачивать стоимость аренды. Важно добавить, что сдача нежилого помещения всегда требует составления договора, в котором фиксируются все права и обязанности сторон.

Если договора нет, ни одна сторона не сможет отстоять свои интересы. Стороны могут предусмотреть, что форма оплаты будет не денежной, а иной:. Арендная плата может подразумевать собой твердую стоимость с определенной периодичностью. Плата может вноситься ежемесячно, ежеквартально, либо единовременно.

Ниже вы найдете бланк договора аренды нежилого помещения, который поможет в составлении документа. Так как арендатор эксплуатирует площадь и территорию на возмездной основе, то пунктом 1 статьи ГК РФ предусмотрено, что он обязан платить за них. Оплата должна быть своевременной, что обозначено в п.

Размер оплаты — это главное условие соглашения. Отсутствие пункта означает, что договор недействителен. Арендная плата может указываться для всего помещения или частей. Виды арендной платы отличаются:.

Стороны могут сочетать указанные виды аренды, либо предлагать другие варианты оплаты стоимости. При определении расходов, рекомендуется включить в стоимость аренды следующие пункты:. Арендная плата включает плату переменную и постоянную. Постоянная часть определяется в зависимости от политики предприятия, а переменная формируется из тех затрат, которые необходимы на техническое обслуживание территории помещения.

Оплата может производиться по фактическим данным, которые подтверждены официально. В ГК РФ сказано, что все расходы по содержанию имущества ложатся на плечи арендатора, если контракт не подразумевает другие условия. На деле подобные отношения могут быть оформлены в двух вариантах:. Арендная плата меняется в зависимости от выбранного способа оплаты услуг. Для получения стоимости аренды применяется специальная формула:. Показатель может включать самые разные факторы:. Расчет значений будет следующим:.

Эти коэффициенты позволяют сформировать арендную плату для любых помещений. Полезная статья? Тогда не забудьте подписаться на наш канал, здесь еще много интересной информации! Юридический помощник subscribers. С чего начать? Для начало запомните, что: Аренда нежилого помещения доступна только юридическим лицам и лишь на основании определенного соглашения с владельцем; Площадь может использоваться только по целевому назначению, проживать там нельзя. Когда помещение состоит на балансе муниципалитета, то: Срок договора должен составлять больше года; Арендатор обязуется своевременно вносить платежи, иначе договор расторгается; При строгом соблюдении обязательств арендатор может со временем выкупить данное помещение.

Размер оплаты может быть за: Целый объект; Объем переданной площади; Единицу составляющих площадей. Например, оплата единицы подсобного помещения при магазине будет отличаться от платы за единицу площади в торговом зале. Факторы, влияющие на стоимость аренды.

Коммунальные расходы при аренде

Опубликовано: 20 апреля, Категория: Исполнение завещания Автор: admin Комментариев нет. Арендная плата выплачивается Арендатором путем перечисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя реквизиты Арендодателя указаны ниже ежемесячно не позднее го числа следующего месяца.

Переменная составляющая арендной платы представляет собой компенсацию фактических документально подтвержденных затрат на приобретение коммунальных услуг энерго-, водо-, тепло снабжение , услуг телефонной связи, эксплуатационных услуг, вывоза мусора, на основании счетов Арендодателя в соответствии с показаниями приборов учета и квитанций, не позднее 7 Семи банковских дней с даты выставления счетов.

Из этих норм применительно к ситуации с договором аренды следует, что именно арендодатель является в силу договора потребителем коммунальных услуг и должен самостоятельно оплачивать все счета за них. Арендатору он будет иметь право перевыставить счет от своего имени, только имея агентский договор со снабжающей организацией что бывает довольно редко.

В противном случае не соблюдается требование ст. Иными словами, арендатор и арендодатель не могут просто договориться между собой, что арендодатель будет посредником в отношениях арендатора и поставщика коммунальных услуг. На это требуется еще и письменное согласие этого поставщика. Затраты арендатора по оплате договора на оказание коммунальных услуг, который в соответствии с действующим законодательством может быть признан недействительным, включаться в расходы не могут.

До кризиса года моя знакомая планировала открыть собственное пищевое производство. В бизнес-план она заложила годовой резерв на оплату аренды производственного помещения, но забыла сделать такой же резерв на оплату энергоресурсов: воды, электричества и отопления — которые были обязательными для ее конвейера восточных сладостей. В результате, в первый год она с трудом выходила из минуса, потому что энергоресурсы стоили столько же, сколько аренда помещения.

Оплата энергоресурсов — это возмещение стоимости потребленных арендатором услуг теплоснабжения, водоснабжения и водоотведения, потребленной электроэнергии, газоснабжения, услуг телефонной связи, иногда плата за уборку помещений и вывоз мусора.

В производстве энергоресурсы могут составлять сумму даже большую, чем арендная плата за помещение — это при аренде небольших производственных цехов. Крупные арендаторы производственных площадей на оплату энергоресурсов тратят меньше, до 60 процентов. При аренде склада потребление ресурсов значительно ниже, чем при аренде производства, поэтому затраты на них будут около пятнадцати процентов. В ритейле коммунальные платежи составляют процентов от арендной платы, в крупных заведениях общественного питания даже до пятидесяти процентов.

Поэтому второй по важности вопрос к потенциальному арендодателю при аренде производственного помещения, после арендной ставки, должен быть о том, каков размер и порядок оплаты коммунально-эксплуатационных платежей. Вариант 1. Если для производственных нужд вода не требуется, значит, в расчет берем только бытовые нормативы: помыть руки, принять душ, вода в санузле.

Для этого подойдет расчет по СНИПам. Формула выглядит так. Р — оплата водопотребления без НДС. Участники договора могут определить вариант, когда происходит передача в собственность имущества, то есть происходит его оплата в натуре. Стороны назначают срок, который служит компенсацией за передаваемое имущество. Длительность аренды с такой оплатой определена продолжительностью встречной аренды.

Прибыль организации, являющаяся объектом налогообложения, определяется налогоплательщиком исходя из полученных доходов, уменьшенных на величину произведенных расходов ст. В соответствии с п. Суммы полученной компенсации для целей бухгалтерского учета не являются доходами организации, ведь их поступление не приводит к увеличению экономических выгод п.

Арендодатель всего лишь является транзитным звеном по переводу денежных средств от арендатора, непосредственного пользователя услуг, их продавцу оператору связи. Если обязанность по оплате коммунальных услуг по договору аренды нежилого помещения здания возложена на арендатора, то указанные затраты могут быть учтены им в составе прочих расходов, связанных с производством и или реализацией, на основании документов, выставленных поставщиками услуг в соответствии с подп.

НК РФ. НДС, уплаченный в составе коммунальных платежей поставщикам услуг, арендатор может принять к вычету при соблюдении условий, предусмотренных статьями и НК РФ наличие счета-фактуры, документов, свидетельствующих об оплате, и т.

Третий вариант. В договоре аренды стороны предусматривают, что расходы за коммунальные услуги несет арендатор, но расчеты с поставщиками коммунальных услуг осуществляет арендодатель, а арендатор компенсирует ему стоимость этих услуг на основании выставленного арендодателем документа счета. Правоприменительную практику по вопросу о том, может ли арендатор применить вычет с сумм арендной платы, включающей коммунальные платежи, см.

В бухгалтерском учете затраты в виде арендной платы признаются расходами по обычным видам деятельности п. В свою очередь, получив от арендатора денежные средства за коммунальные услуги, он передает их коммунальным службам.

В случае если договорами аренды предусматривается уплата коммунальных платежей арендаторами самостоятельно сверх сумм арендной платы, сумму этих платежей арендодатель должен учитывать в составе доходов при определении налоговой базы по единому налогу Письмо Минфина России от 16 августа г.

Это подтверждается положениями Письма Минфина России от 4 августа г. Отражение операций, связанных с возмещением коммунальных расходов, при расчете налога на прибыль у арендатора зависит от выбранного способа расчетов за коммунальные услуги:. Если арендатор возмещает арендодателю стоимость потребленных коммунальных услуг в составе арендной платы, эту операцию отразите как расходы по аренде подп.

Подробнее о налогообложении расходов арендатора, связанных с арендой, см. Как арендатору отразить арендные платежи при налогообложении. Организация применяет общую систему налогообложения.

При налогообложении расходов, связанных с выплатой заработной платы в натуральной форме оплаты труда, следует руководствоваться нормами Трудового кодекса Российской Федерации. Пункт [вписать нужное] договора аренды от [число, месяц, год] N [вписать нужное] аннулируется и принимается в следующей редакции:.

Пункт [вписать нужное] договора аренды от [число, месяц, год] N [вписать нужное] аннулируется и принимается в следующей редакции. Арендатор может возмещать расходы по оплате коммунальных услуг арендодателю, который самостоятельно оплачивает счета, выставленные ресурсоснабжающими организациями. Кроме того, арендатор может напрямую оплачивать коммунальные услуги ресурсоснабжающим организациям, если заключит с ними соответствующие договоры. Но у него должна быть техническая возможность для этого: доступ к энергосетям и приборам учета потребления энергии.

Ваш адрес email не будет опубликован. Опубликовано: 20 апреля, Категория: Исполнение завещания Автор: admin Комментариев нет Вконтакте. Добавить комментарий Отменить ответ Ваш адрес email не будет опубликован.

Составляя договор аренды, юристы уделяют особое внимание разделу о цене. В большинстве случаев в состав регулярного взноса включают оплату коммунальных услуг. Схем распределения текущих расходов по содержанию имущества множество. Участники сделки выбирают наиболее выгодный и удобный вариант. Термином обозначают деятельность специализированной организации по подаче потребляемых ресурсов к недвижимым объектам. Основной задачей является обеспечение комфорта и безопасности эксплуатации строения.

В перечень таких услуг разработчики нормативного акта включили:. Постановление содержит правила обслуживания жилой недвижимости — многоквартирных домов и частных коттеджей. Однако терминология применима и к сделкам с производственными, хозяйственными или коммерческими зданиями.

Поставка коммунальных услуг осуществляется снабжающими организациями напрямую либо через управляющие компании. Основанием становится возмездный договор п. Соглашение может заключать как номинальный собственник недвижимости, так и арендатор. Это в полной мере отвечает смыслу ст.

Норма возлагает обязанность по текущему содержанию имущества на то лицо, которое фактически эксплуатирует объект. К сожалению, считать проблему полностью решенной нельзя. Первичную ответственность за состояние имущества законодатель возложил на собственника ст. Если коммунальные услуги по договору аренды не будут оплачены вовремя, снабжающая организация предъявит претензии именно к нему.

Это значит, что за недобросовестного партнера придется заплатить арендодателю. Лишь после этого он получит право настаивать на возмещении убытков. Условие о возложении расходов по текущему содержанию недвижимости на арендатора прописывается в договоре. Юридической основой является ст. При этом коммунальная плата может входить в стоимость аренды либо удерживаться дополнительно.

Распространение в практике получил второй вариант как наиболее справедливый. Схемы могут использоваться применительно к нежилым помещениям, квартирам, частным домам, земельным участкам. Тип недвижимости не влияет на порядок расчетов. Арендная плата не может состоять только из компенсации коммунальных расходов.

Цена, как существенное условие, окажется несогласованной. Оформление договора о коммунальном обслуживании со сторонними юридическими лицами не допускается. Обязательным условием заключения соглашения является законное использование объекта. Документально подтвердить такое право способен либо собственник, либо арендатор. Составление фиктивного договора грозит признанием соглашения недействительным и возложением задолженности за потребленные ресурсы на номинального владельца.

При принятии затрат по такой сделке к учету могут возникнуть проблемы с налоговой службой. Коммунальные расходы отражаются в бухгалтерских документах по правилам закона ФЗ. От необходимости составлять проводки и вести учет ст. Не должны формировать внутреннюю финансовую отчетность и рядовые граждане. Другим важным аспектом является налогообложение.

Статья ГК РФ возлагает бремя содержания имущества на собственника. Это означает, что переложение расходов на третье лицо несет в себе материальную выгоду. Аргументами ведомства стали ссылки на ст. О компенсации коммунальных издержек в документе не упоминается. Таким образом, если возмещение не закреплено отдельной строкой в соглашении, все отчисления арендатора попадут под налогообложение.

Правило применимо к организациям, предпринимателям, самозанятым и физлицам. В первом случае речь пойдет о налоге на прибыль , рядовые граждане заплатят НДФЛ, остальные будут делать отчисления согласно применяемому режиму. Подход изменится при выделении затрат из состава вознаграждения.

В договоре должна быть прописана компенсация. Юридическое значение приобретет статус сторон и порядок составления расчета коммунальных платежей для арендатора. Предпринимателям и организациям придется включать сумму в состав доходов.

Уменьшить отчисления они смогут за счет фактически понесенных расходов механизм вычетов. С физическими лицами ситуация обстоит иначе. Если коммунальные расходы напрямую зависят от потребления ресурсов, возмещение не признается доходом.

Компании и предприниматели в любом случае будут включать возмещение коммунальных издержек в состав прибыли. Для физических лиц сделано исключение. Если в договоре компенсация выделена отдельной строкой, налог на доход платить не потребуется. При выставлении счетов арендодатель не начисляет НДС.

Напомним, что рассматриваемый вид услуг не попадает под обложение ст. Освобождение действует, если ресурсы приобретаются у управляющей компании. При прямом сотрудничестве со снабжающей организацией НДС в счетах появится.

Возмещать его арендодателю нужно самостоятельно. Переадресовать суммы партнеру не получится. Впрочем, однозначного ответа на этот вопрос нет. Риск налогового спора остается. Арендодатель не вправе выставлять счета на компенсацию с НДС. Возмещение не является реализацией коммунальных услуг, а собственник не относится к категории посредников.

Пользоваться вычетом он будет самостоятельно. Налоговый режим контрагента значения не имеет. Распределение расходов на содержание арендованного имущества остается дискуссионным вопросом.

Нормативные акты описывают лишь стандартные ситуации. На практике количество схем значительно больше. Так, у участников сделок часто возникают следующие вопросы:. В заключение отметим, что прозрачность начислений обеспечивает оперативное разрешение финансовых споров, а также снижает риск злоупотреблений.

При составлении соглашений юристы рекомендуют пользоваться образцами. В бесплатных справочно-правовых системах представлено большое количество таких документов.

При этом каждый шаблон подлежит адаптации к конкретным отношениям. Порядок оплаты коммунальных услуг в арендованном помещении Содержание 1 Общие принципы 2 Как оформить компенсацию коммунальных услуг 3 Налогообложение и учет 4 Рекомендации юристов. Оптимизация налогообложения при сдаче в аренду нежилого помещения. Налоги при сдаче нежилой недвижимости в аренду начисляют с учетом правового статуса собственника.

Платежи в Как избежать ошибок при заключении договора аренды с последующим выкупом. Договор аренды с условием о последующем выкупе относится к сделкам смешанного типа. К таким соглашениям Правовые аспекты текущего ремонта арендованного имущества. Порядок проведения текущего ремонта определяется договором аренды. Если участники не установили специальных правил, руководствоваться следует Порядок пролонгации договора аренды.

Завершение срока аренды далеко не всегда приводит к прекращению отношений. Если стороны заинтересованы в продолжение Если арендодатель получает компенсацию коммунальных платежей, операции придется отражать раздельно. Основанием станут счета с точной суммой возмещения. Разъяснения министерства актуальны и сегодня. Схема отражения расходов на коммунальное обслуживание не изменится. Если обязанность по оплате потребляемых ресурсов прописана в договоре, арендодатель вправе предъявить иск. Отсутствие в соглашении соответствующего пункта усложняет взыскание.

Арендатор может заявить о включении компенсации в общую плату по договору. Единой правовой позиции по таким спорам суды не выработали. Юристы рекомендуют собственникам ссылаться на ст. Объект одновременно арендуют несколько человек или организаций. Отдельные участники уклоняются от оплаты коммунальных услуг.

В этом случае значение будет иметь содержание договора. Так, многие собственники возлагают обязанность по содержанию объекта на одного арендатора.

Как показывает наша консультационная практика, очень много вопросов возникает у организаций при отражении в учете коммунальных платежей при аренде помещений. При эксплуатации арендованного помещения у арендатора неизбежно возникают расходы на отопление, освещение, водоснабжение и канализацию, газоснабжение и другие коммунальные услуги.

Платить должен тот, кто потребляет. Как оформить расчеты за коммунальные услуги, предоставленные арендатору? Предлагаем обзор нескольких вариантов.

Порядок бухгалтерского и налогового учета коммунальных расходов арендатора зависит от того, как именно производится оплата за эти услуги. Арендатор платит напрямую. Для арендатора этот вариант самый простой и удобный. В бухгалтерском учете данные затраты квалифицируют как расходы по обычным видам деятельности п.

Москве от 9 марта г. Договор энергоснабжения заключается при наличии у потребителя энергопринимающего устройства, которое отвечает установленным техническим требованиям и присоединено к сетям энергоснабжающей организации п. Как правило, арендатор не является владельцем тепло- и энергосетей, и у него нет соответствующего оборудования для получения энергии, топлива, воды.

Вероятность подписания договора с арендатором невелика. Если не удалось заключить прямой договор с энергоснабжающей организацией остается еще вариант оформить отношения при помощи договора агентирования по типу договора комиссии. По агентскому договору одна сторона агент обязуется за вознаграждение совершать по поручению другой стороны принципала юридические и иные действия от своего имени, но за счет принципала либо от имени и за счет принципала ст.

При этом очень важно определиться, кто для кого является агентом. Как правило, договор с энергоснабжающей организацией заключен арендодателем до того, как он сдал свое имущество в аренду. Следовательно, арендодатель не может стать агентом для принципала-арендатора и исполнить поручение — покупать для последнего коммунальные услуги.

Логично предположить, что арендодатель может исполнять как агент поручение принципала-энергоснабжающей организации — заключить договор на оказание коммунальных услуг арендатору и быть посредником в расчетах. На практике такие договоры агентирования большая редкость.

Скорее можно встретить комбинированный вариант отношений. Например, один арендатор большого помещения, солидная уважаемая компания, имеет реальную возможность заключить прямые договоры с поставщиками воды, тепла, электроэнергии.

В этом случае для других, мелких арендаторов она может стать агентом по закупке коммунальных благ. Подобная ситуация возникла в ходе рассмотрения дела Федеральным арбитражным судом Восточно-Сибирского округа от 23 января г.

Заключая договор агентирования, необходимо помнить, что энергоносители продаются по государственным тарифам, завышать которые не имеет права ни один посредник. Арендная плата составляет руб. За отчетный месяц стоимость электроэнергии потребленной арендатором составила руб. Арендодатель перевыставляет арендатору свои затраты по содержанию обеспечению электроэнергией, теплом, водой и т. Практика показывает, что это наиболее распространенный вариант. До недавнего времени он был довольно-таки безобидным для всех сторон — участников процесса.

Спокойную жизнь хозяйствующих субъектов нарушило письмо Минфина от 6 сентября г. В нем финансисты указали, что если арендатор компенсирует расходы арендодателя по оплате электроэнергии, то счета-фактуры арендодатель арендатору выставлять не должен.

Следовательно, когда арендодатель получает счет-фактуру от энергоснабжающей организации, то в книге покупок его надо зарегистрировать без учета стоимости электроэнергии, потребленной арендатором. Несмотря на то, что в вышеуказанном письме речь шла о компенсации расходов на электроэнергию, выводы финансистов можно распространить и на компенсацию других видов коммунальных расходов. Это следует из статьи Гражданского кодекса. В ней указано, что правила договора энергоснабжения применяются и к отношениям снабжения тепловой энергией, нефтью и нефтепродуктами, водой и другими аналогичными товарами.

Те же самые указания по учету НДС с сумм перевыставляемых арендатору коммунальных платежей были даны и в письме Минфина от 3 марта г. Арендодатель не может являться энергоснабжающей организацией для арендатора, поскольку сам в качестве абонента получает электроэнергию постановление Президиума ВАС от 6 апреля г. Приводя этот довод, чиновники Минфина считают, что компенсацию затрат арендодателя нельзя относить к операциям по реализации товаров для целей НДС.

Это значит, что данные операции объектом налогообложения НДС не являются. Суммы НДС, предъявленные покупателю при приобретении товаров работ, услуг , в случае их использования для осуществления операций, не облагаемых НДС, к вычету не принимаются.

Их необходимо учитывать в стоимости этих товаров п. При распределении данных затрат было установлено, что их часть в размере руб. В этот же момент счет-фактуру поставщика необходимо зарегистрировать в журнале учета полученных счетов-фактур. Есть мнение, что в данном случае компенсация расходов на оплату электроэнергии, потребленной арендатором, является доходом арендодателя. Замена синтетического счета в данном случае не приводит к каким-либо фискальным последствиям и не считается грубым нарушением правил ведения бухгалтерского учета.

Это самый простой и не вызывающий на практике споров с налоговыми инспекциями вариант. Все поступления от арендатора будут квалифицироваться как доходы от реализации услуг по сдаче в аренду помещений.

А коммунальные расходы просто включены в состав арендной платы. Затраты арендатора по оплате счетов коммунальных служб в том числе и за электроэнергию можно целиком учесть в составе операционных расходов или расходов по обычным видам деятельности.

Выбор статьи зависит от специализации арендодателя. Компенсация этих затрат произойдет не явно, а через арендные платежи. Затраты на электроэнергию включаются в стоимость арендной платы. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array.

Пользовательское соглашение Правила использования материалов. Арендатор платит напрямую Для арендатора этот вариант самый простой и удобный. Всё о кадровом учёте: учимся составлять кадровые документы без ошибок Экспресс-курс для кадровиков и бухгалтеров про основное в кадровом учете.

Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Как оформить расчеты по коммунальным платежам за арендованное имущество

Платить должен тот, кто потребляет. Как оформить расчеты за коммунальные услуги, предоставленные арендатору? Предлагаем обзор нескольких вариантов. Порядок бухгалтерского и налогового учета коммунальных расходов арендатора зависит от того, как именно производится оплата за эти услуги.

До кризиса года моя знакомая планировала открыть собственное пищевое производство. В бизнес-план она заложила годовой резерв на оплату аренды производственного помещения, но забыла сделать такой же резерв на оплату энергоресурсов: воды, электричества и отопления - которые были обязательными для ее конвейера восточных сладостей. В результате, в первый год она с трудом выходила из минуса, потому что энергоресурсы стоили столько же, сколько аренда помещения.

Коммунальные платежи при субаренде

ИП-выставляет счета без НДС. В году. ИП выставляет счет на возмещение коммунальных услуг без НДС. Это объясняется тем, что фактически коммунальные услуги потребляет субарендатор. Ваши проводки совершенно верны. К ним нужны только проводки по учету коммунальных платежей. Получение от субарендатора возмещения стоимости коммунальных услуг не приводит к увеличению экономических выгод арендатора, и, следовательно, сумма возмещения не учитывается организацией-арендатором в составе доходов п.

Имущество передано в субаренду. Налоговый учет коммунальных платежей

По общему правилу обязанность по содержанию арендованного имущества лежит на арендаторе, если иное не предусмотрено договором аренды. То есть именно арендатор должен нести коммунальные расходы по объекту, полученному в аренду. К коммунальным расходам относится, в частности, оплата услуг:. Арендованное имущество является собственностью арендодателя.

День добрый! Мы торгуем одеждой для беременных, снимаем площадь 55 кв.м. (30 кв.м из них - торговая). К нам на субаренду попросилась женщина с товарами для новорожденных. Согласие у арендодателя получили и пустили ее на субаренду. Получилось, что она заняла 5 кв.м. торговой площади. Договорились   День добрый! Мы торгуем одеждой для беременных, снимаем площадь 55 кв.м. (30 кв.м из них - торговая). К нам на субаренду попросилась женщина с товарами для новорожденных. Согласие у арендодателя получили и пустили ее на субаренду. Получилось, что она заняла 5 кв.м. торговой площади. Договорились с ней на плату руб/кв.м.

Департамент общего аудита по вопросу перевыставления коммунальных платежей по договору субаренды

Составляя договор аренды, юристы уделяют особое внимание разделу о цене. В большинстве случаев в состав регулярного взноса включают оплату коммунальных услуг.

Как рассчитать затраты на энергоресурсы при аренде

Опубликовано: 20 апреля, Категория: Исполнение завещания Автор: admin Комментариев нет. Арендная плата выплачивается Арендатором путем перечисления денежных средств на расчетный счет Арендодателя реквизиты Арендодателя указаны ниже ежемесячно не позднее го числа следующего месяца.

Когда собственник недвижимости не пользуется ею, но хотел бы получать доход, возникает идея сдавать помещение в аренду. Но здесь, главное, все верно оформить, так получение денег за предоставление помещения не важно жилого или нежилого!

.

.

Комментарии 4
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Прасковья

    Все лучше и лучше в Украине ржу. Теперь не только рожать , но и встречаться будут бояться . Ржу

  2. ralimist

    Заснимать это пять!

  3. Ратмир

    Сука продажная. Поживи на наши копейки

  4. Зоя

    А если штрафы оплатить авансом на год в вперёд , какая скидка будет ?