+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

6 ндфл за 1 квартал 2016 пример

6 ндфл за 1 квартал 2016 пример

С года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ. Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимся их сотрудниками. Для этого налоговики утвердили форму расчета 6-НДФЛ, порядок его заполнения, а также формат, необходимый для представления отчетности в электронном виде приказ ФНС России от К сожалению, порядок заполнения 6-НДФЛ не отвечает на многие вопросы, которые возникают при составлении расчета. Один из таких вопросов ФНС России разъяснила в письме от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Вам важно получать только проверенную информацию.

Заполнение формы 6-НДФЛ для работодателей с 2016 года

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв.

Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях.

На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

Можно разработать и специальный регистр см. Когда надо удержать и перечислить НДФЛ с разных видов дохода. Первый из них включает строки с по Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с по необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов. По строке отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке В строке указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных.

По строке указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода. Строки с по представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице п. По строке указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход.

В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется п. Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них — из числа ранее уволившихся. Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается. Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке Общая сумма доходов без вычитания суммы удержанного НДФЛ отражается по строке , а сумма удержанного с этого дохода налога — по строке Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, будут различаться сроки перечисления налога, строки должны заполняться по каждому сроку перечисления налога отдельно.

По общему правилу налоговый агент обязан перечислить сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение сделано только для пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных.

НДФЛ, удержанный с этих выплат, должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены п. Следовательно, если, например, зарплата за март года будет выплачена в апреле, соответственно, и НДФЛ будет удержан и перечислен в апреле. Заработная плата за март выплачена работникам 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 6 апреля. Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие г.

Больничный за март был оплачен 5 апреля. У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает.

Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ. Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

В мае г. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал выплаченная материальная помощь будет отражена: — по строке — руб. При заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ за полугодие указанные выплаты будут отражены: — по строке — 12 руб.

При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме а подарок относится к такого рода доходам удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме. При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме п.

Учитывая подобного рода ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка. Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате.

Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода например, в случае увольнения работника , то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога. После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся.

Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо п. Теги: налоги, сборы, взносы , формы документов. Программа повышения квалификации "О контрактной системе в сфере закупок" ФЗ ".

Программа повышения квалификации "О корпоративном заказе" ФЗ от Налоги и бухучет. Подписаться на наш канал в Яндекс.

РУ в ваши источники в Яндекс. Новостях Подписаться на материалы рубрики Другие материалы рубрики. С Новым годом! До Нового года 00 00 00

6-НДФЛ: примеры заполнения новой формы

Эта форма была разработана налоговым ведомством с целью повысить контроль за тем, насколько правильно, полно и своевременно налоговые агенты производят расчет и удержание НДФЛ. Можно отметить основные требования по заполнению формы 6-НДФЛ:.

Подробнее о том, как заполнять форму Расчета на примере можно прочитать в нашем отдельном материале. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи. Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Журнал и сервисы для бухгалтеров. Подписаться на журнал. Получить демодоступ к журналу.

Связаться с нами. Полный и бесплатный доступ к системе на 2 дня. Форум для бухгалтера:. Подписывайтесь на наш канал в Я ндекс. Срочных дел для бухгалтера нет. Все изменения для бухгалтера и ИП. Послушать новости для бухгалтера. Заполнение строк , , 6-НДФЛ. Формы отчетности: какие применять по налогам и взносам. Новый бухгалтерский семинар от Издательства. Фиксированные взносы ИП - Определен режим работы и отдыха водителей.

В целях бухучета допускается использование скан-образов первички. Что нужно сделать с 11 по 15 января. Кассовые проверки возобновляются.

Трудовая книжка не терпит пустоты. Работодатель вправе установить локальный выходной 31 декабря. Патент главное за 5 минут. Успеть до нового года: главное за 5 минут. Калькулятор отпускных. Калькулятор компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении. Калькулятор пеней по налогам и страховым взносам. Оформить подписку Оформить подписку на журнал Заказать книги издательства Подписаться на новостную рассылку.

Сообщить свое мнение О чем хотите прочитать в журнале Нашли ошибку в журнале? Пожаловаться Нашли ошибку на этой странице? Опросы издательства. Получить подарки Конкурсы издательства. Предложить сотрудничество Реклама Опубликовать свою статью в журнале Партнеры. Зарегистрировано в Роскомнадзоре Технические вопросы: support glavkniga.

Нашли ошибку на сайте? Отправьте описание найденной ошибки, и мы оперативно исправим её. Ваш e-mail. Мы постараемся исправить найденную вами ошибку в ближайшее время. Если вы уже подписаны на журнал, авторизуйтесь или активируйте код доступа с карты подписчика.

Если хотите оформить подписку, заполните заявку. Пожалуйста, введите корректный электронный адрес. Извините, неверный email или пароль. Невозможно завершить сессию, открытую на первом устройстве. Запомнить логин.

Восстановить пароль. Пользователь с таким логином и паролем уже вошел на сайт. Осуществить новый вход? Задавать вопросы и отвечать на них могут только зарегистрированные пользователи Авторизуйтесь или Зарегистрируйтесь. Хотите продолжить чтение? Подтверждение пробного доступа. СМС с кодом отправлено на ваш номер телефона. Пробный доступ получен!

На ваш email отправлено письмо. Для активации доступа, перейдите по ссылке из письма. Прислать новый код. Журнал и сервисы для бухгалтеров Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту Связаться с нами. Войти на сайт Ввести код доступа. Подписаться на журнал Получить демодоступ к журналу Задать вопрос специалисту. Консультации Новости Форумы Формы Калькуляторы. Статьи Справочники Семинары Календари Тесты.

Расчет 6-НДФЛ: инструкция по заполнению

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал года? Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ? Как показать в расчете декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года? Как юридическим лицам отразить годовую премию за год, которую перечислили работникам в декабре? Нужно ли включать в расчет данные по сентябрьской зарплате? Ответы на эти и другие вопросы вы найдете в данной статье, а также на конкретном примере сможете ознакомиться образцом заполнения расчета 6-НДФЛ за год.

Данный материал подготовлен с учетом всех новых правил заполнения отчетности, основанных на самых последних разъяснениях от ФНС. Срок представления — не позднее последнего дня месяца, следующего за кварталом. Так, к примеру, 6-НДФЛ за 9 месяцев года требовалось сдать не позднее 31 октября года.

Однако срок сдачи годовой отчетности по НДФЛ иной. Годовой расчет 6-НДФЛ по итогам года, по общему правилу, нужно сдавать не позднее 1 апреля года, следующего за отчетным. Об этом сказано в абзаце 3 пункта 2 статьи Налогового кодекса РФ. Налоговое законодательство предусматривает, что если последний срок подачи расчета 6-НДФЛ приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то отчетность можно сдать в ближайший рабочий день п.

Поэтому годовой расчет 6-НДФЛ нужно сдать в налоговую инспекцию не позднее 3 апреля года это рабочий понедельник. Однако так называть его не совсем правильно.

Дело в том, что не позднее 3 апреля в инспекцию требуется сдать именно годовую отчетность за весь год, а не только за 4 квартал года. Именно на этом сделан акцент в абзаце 3 пункта 2 статьи НК РФ.

Более того, показатели раздела 1 расчета 6-НДФЛ заполняются нарастающим итогом с начала года, а не только за IV квартал. Поэтому можно с уверенностью сказать, что сдается именно годовая отчетность по НДФЛ, а не квартальная. Сдать годовой расчет по форме 6-НДФЛ за год должны все налоговые агенты п. Налоговые агенты по НДФЛ — это, как правило, работодатели организации и индивидуальные предприниматели , которые выплачивают доходы по трудовым договорам.

Также налоговыми агентами могут считаться заказчики, выплачивающие вознаграждения исполнителям по гражданско-правовым договорам. Однако стоит признать, что вопрос наличия факта выплат и начислений в году достаточно индивидуальный и, на практике, могут быть различные спорные ситуации. Рассмотрим три распространенных примера и поясним, когда и кому нужно сдавать 6-НДФЛ за год. Если с 1 января по 31 декабря года включительно организация или ИП не начисляли и не выплачивали физическим лицам никаких доходов, не удерживали НДФЛ и не перечисляли налог в бюджет, то сдавать годовой расчет 6-НДФЛ за год не нужно.

В таком случае не было факта, при наступлении которого компания или ИП становятся налоговыми агентами п. Налоговая инспекция обязана его принять. При таком варианте, подобное письмо лучше отправить не позднее 3 апреля года. В условиях экономического кризиса распространены случаи, когда реальных выплат в пользу физических лиц в году не было, но зарплату или вознаграждения бухгалтер продолжал начислять.

Такое, в принципе, возможно, когда на выплату заработка у бизнеса, допустим, нет денег. Сдавать ли тогда отчетность? Если в период с января по декабрь года включительно существовало хотя бы одно начисление, то сдать расчет годовой 6-НДФЛ за год нужно. Объясняется это тем, что с начисленного дохода нужно исчислить НДФЛ, даже если доход еще фактически не выплачен п.

Собственно, в том числе, в этих целях и была введена отчетность по форме 6-НДФЛ, чтобы налоговики могли отслеживать начисленные, но не уплаченные суммы НДФЛ. Некоторые налоговые агенты могли выплатить доходы в году лишь один-два раза. Например, генеральный директор — единственный учредитель мог единовременно получить выплату в виде дивидендов.

Предположим, что доход был выплачен в феврале то есть, в I квартале года. В такой ситуации годовой расчет 6-НДФЛ за год следует передать налоговикам, поскольку в налоговом периоде с января по декабрь имел факт начислений и выплат. Аналогичный подход применяйте если доход был выплачен, к примеру, только в IV квартале года. Тогда тоже нужно подать годовой расчет. Изменения в этот бланк еще никогда не вносились. Его вы применяли весь год.

Скачайте актуальную для заполнения форму бланка расчета 6-НДФЛ в формате Excel и порядок его заполнения по этой ссылке. Далее поясним особенности заполнения каждого из разделов 6-НДФЛ за год и ответим на самые неоднозначные вопросы об отражении в отчетности переходящей зарплаты за сентябрь и декабрь года. Индивидуальным предпринимателям, адвокатам и нотариусам нужно отметить только свой ИНН.

Этот код покажет, почему вы сдаете 6-НДФЛ именно сюда. Большинство налоговых агентов отражают такие коды:. При правильном заполнении, образец заполнения титульного листа годового расчета 6-НДФЛ может выглядеть так:.

Первый раздел заполняется нарастающим итогом за I квартал, полугодие, девять месяцев и год письмо ФНС России от Поэтому в разделе 1 6-НДФЛ за год должны найти отражение сводные показатели с 1 января по 31 декабря года включительно. Сведения для заполнения берите из регистров налогового учета по НДФЛ. Также см. При заполнении раздела 2 совершенные операции отражайте в хронологическом порядке. Поясним предназначение строк раздела 2 в таблице: Строка Заполнение Даты фактического получения доходов.

К примеру, для зарплаты — это последний день месяца, за который начислена зарплата. Для некоторых других выплаты — иные даты п. Обычно, это день, следующий за днем выплаты дохода. Но, допустим, для больничных и отпускных срок перечисления налога в бюджет другой: последнее число месяца, в котором производились такие выплаты. Если срок перечисления налога приходится на выходной день, в строке указывается ближайший за ним рабочий день п.

То есть, нужно показать доходы и НДФЛ — с разбивкой по датам — только по операциям, совершенным в октябре, ноябре и декабре года включительно. Операции года в раздел 2 не включайте. Теперь приведем пример заполнения расчета 6-НДФЛ за год, чтобы был понятен общий принцип заполнения разделов.

Предположим, что в году от организации получили доход 27 человек. Всего за период с января по декабрь обобщенные показатели для раздела 1 следующие:. При таких условиях в разделе 1 нужно показать обобщенные сведения с начала года нарастающим итогом, а в разделе 2 распределить начисления и выплаты, касающиеся 4 квартала года. Выглядеть это будет так:. Самые спорные вопросы в отношении заполнения 6-НДФЛ — это выплаты переходных периодов. С ними сталкиваются, когда зарплата или премия начислены в одном отчетном периоде, а выплачены в другом.

Особенно неоднозначная ситуация сложилась с зарплатой за декабрь год. Дело в том, что одни работодатели зарплату за декабрь выдали до Нового года в декабре.

Другие организации и ИП выплатили зарплату и годовую премию в январе года. Как показать декабрьские начисления в отчете, чтобы налоговики приняли 6-НДФЛ с первого раза? Давайте разбираться на конкретных примерах заполнения 6-НДФД за год.

Предположим, что зарплата за декабрь года была выплачена 30 декабря года. Месяц на эту дату еще не завершился, поэтому расценить такую выплату, как зарплату за декабрь в полном смысле этого слова нельзя. По сути, денежные средства, выплаченные до окончания месяца, правильно называть авансом. На 30 декабря работодатель еще не обязан исчислять и удерживать НДФЛ, поскольку зарплата становится доходом только в последний день месяца, за который она начислена — 31 декабря п.

Пример 1. При таких условиях в разделе 1 расчета 6-НДФЛ за год бухгалтеру правильно отразить зарплату так:. Ее вы покажите в расчете за I квартал года. Ведь, заполняя раздел 2, нужно ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ нужно перечислить в бюджет. Такие разъяснения даны в письме ФНС России от В нашем примере перечислить НДФЛ нужно в ближайший январский рабочий день — 9 января года. Поэтому в разделе 2 расчета за I квартал года декабрьскую зарплату нужно будет показать так:.

Имейте в виду, что датой удержания налога по строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ за 1 квартал года будет именно 31, а не 30 декабря года когда была произведена выплата. Дело в том, что именно 31 декабря года вы должны были начислить декабрьскую зарплату и зачесть ее в счет ранее выплаченного аванса который, по сути, и был декабрьской зарплатой.

Аналогичная ситуация и с выплатами до 30 декабря. Пример 2. В этом письме было рекомендовано удерживать НДФЛ в день фактической выдачи зарплаты 26 декабря , а перечислить удержанную сумму в бюджет на следующий день 27 декабря. Кроме этого, налоговики советуют эти же даты отражать в расчете 6-НДФЛ. Однако следовать таким рекомендациям и заполнять таким образом раздел 2 расчета 6-НДФЛ за год мы не рекомендуем, как минимум, по двум причинам:.

Некоторые бухгалтеры удержали НДФЛ с декабрьской зарплаты при следующей выплате дохода — с аванса за январь года. Как заполнять 6-НДФЛ в таком случае?

Разберемся на примере. Пример 3. Более того, налог, который не был удержан, нужно показать по строке , поскольку организация должны была удержать его, но не сделала этого. Такое заполнение и действия бухгалтера, по нашему мнению, нельзя назвать правильным, поскольку нарушено требование пункта 6 статьи НК РФ, согласно которому НДФЛ с зарплаты по трудовому договору нужно перечислять не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода.

Соответственно по строке должна быть дата не позднее Более того, не вполне ясно, что мешало бухгалтеру произвести удержание налога в декабре и не переносить эту операцию на следущий год.

С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента абз.

Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях. На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

Можно разработать и специальный регистр см. Отсутствие налогового регистра по НДФЛ является основанием для привлечения налогового агента к ответственности по статье Налогового кодекса п. Первый из них включает строки с по Этот блок заполняется отдельно для каждой из ставок налога. То есть если в организации трудятся как сотрудники-резиденты, так и нерезиденты, строки с по необходимо заполнить два раза: и по ставке 13 процентов, и по ставке 30 процентов.

По строке отражается общая сумма доходов, облагаемых по налоговой ставке, указанной в строке В строке указывается общая сумма налоговых вычетов, не только стандартных, но и социальных, имущественных, профессиональных. По строке указывается сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода.

Строки с по представляют второй блок Раздела 1 и независимо от применяемых налоговых ставок заполняются только один раз, на первой его странице п. По строке указывается общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица количество физических лиц не корректируется п.

Если один человек получает доходы, облагаемые по разным налоговым ставкам, то в этом случае он учитывается как одно лицо. В мае 2 человека уволились, в июне были трудоустроены 3 человека, при этом один из них - из числа ранее уволившихся. Уволившийся и вернувшийся сотрудник в движении не учитывается.

Сумма НДФЛ, которая была исчислена, но не удержана по каким-то причинам, указывается по строке По строке необходимо отразить сумму налога, которая была возвращена налогоплательщикам в соответствии со статьей Налогового кодекса. Заполнение Раздела 2 формы 6-НДФЛ В отличие от Раздела 1, который заполняется нарастающим итогом с начала года, в Раздел 2 формы 6-НДФЛ "Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц" включаются только те показатели, которые произведены за последние три месяца отчетного периода письмо ФНС России от То есть либо день, следующий за днем выплаты налогоплательщику дохода, либо последнее число месяца, в котором производились выплаты больничных и отпускных, а при выплатах по операциям с ценными бумагами - наиболее ранняя из следующих дат: дата окончания соответствующего налогового периода; дата истечения срока действия последнего по дате начала действия договора, на основании которого налоговый агент осуществляет выплату налогоплательщику дохода, в отношении которого он признается налоговым агентом; дата выплаты денежных средств передачи ценных бумаг.

Общая сумма доходов без вычитания суммы удержанного НДФЛ отражается по строке , а сумма удержанного с этого дохода налога - по строке Если в отношении разных видов доходов, имеющих одну дату фактического получения, будут различаться сроки перечисления налога, строки должны заполняться по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Заполнение Раздела 2 в случае, когда доход начислен в одном периоде, а выплачен в другом По общему правилу налоговый агент обязан перечислить сумму налога не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Исключение сделано только для пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных. НДФЛ, удержанный с этих выплат, должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены п.

Следовательно, если, например, зарплата за март года будет выплачена в апреле, соответственно, и НДФЛ будет удержан и перечислен в апреле. Заработная плата за март выплачена работникам 5 апреля, а налог на доходы физических лиц перечислен 6 апреля. Эта операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам, то есть в Расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие г. Больничный за март был оплачен 5 апреля. Заполнение 6-НДФЛ в случае получения сотрудниками подарков и материальной помощи Доходы, не превышающие рублей, полученные физическими лицами за налоговый период, например в виде подарков, материальной помощи п.

У налогового агента в случае выплаты своим сотрудникам таких доходов в сумме, не превышающей установленный норматив, обязанности исчислить и удержать НДФЛ не возникает. Но данное обстоятельство не освобождает его от обязанности отразить указанные суммы не только в налоговом регистре, но и в 6-НДФЛ.

Учитывая, что в течение года налоговый агент может неоднократно выплачивать своему работнику доходы, которые частично могут быть освобождены от налогообложения, такой учет позволит избежать ошибок при расчете суммы налога.

При вручении подарков, стоимость которых превышает рублей, необходимо учитывать следующее. При выплате налогоплательщику дохода в натуральной форме а подарок относится к такого рода доходам удержание налога производится за счет любых доходов, выплачиваемых налогоплательщику в денежной форме.

При этом удерживаемая сумма налога не может превышать 50 процентов суммы выплачиваемого дохода в денежной форме п. Учитывая подобного рода ограничения, на практике нередко бывает, что у бухгалтера нет возможности сразу в полном объеме удержать НДФЛ со стоимости подарка. Следовательно, это нужно сделать при ближайшей денежной выплате.

Если сумма налога так и не будет удержана в течение налогового периода например, в случае увольнения работника , то в этом случае налоговый агент в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, обязан письменно сообщить об этом налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета, указав в уведомлении сумму дохода, с которого не удержан налог, и сумму неудержанного налога. После подачи таких сведений обязанности организации как налогового агента закончатся.

Обязанность по уплате налога в этом случае будет переложена на физическое лицо п. Бухгалтерия Онлайн-кассы Обзоры для бухгалтера Управленческий учет Расчеты с работниками Социальные пособия Посмотреть еще Свой бизнес Управление финансами Регистрация бизнеса Малый бизнес Индивидуальный предприниматель Субсидиарная ответственность Посмотреть еще 9.

Проверки Налоговые проверки Проверки трудовой инспекции Посмотреть еще 2. Важное Пенсии Самозанятые Коронавирус Электронные трудовые книжки. Перейти в рубрикатор. Смотреть все рубрики. Мой профиль Избранное Клерк. Премиум Клерк. Самое важное Array Array Array Array. Пользовательское соглашение Правила использования материалов.

Фото Бориса Мальцева, Клерк. Ру С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Подтвержденный профиль. Налоговые события января платежи и отчёты Собрали для вас главные налоговые даты января.

Делис Архив. Что относится к персональным данным? Кому их можно передавать, как хранить и уничтожать. ИП и самозанятые: налоги, отчетность, проверки Всё, что нужно знать, чтобы начать своё дело правильно. Записаться Подборка полезных мероприятий Разместить.

Форма 6-НДФЛ — это новая отчетность для работодателей, которая будет действовать с года.

С года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ. Новый отчет должны сдавать все организации и индивидуальные предприниматели, у которых есть наемные работники, а также налоговые агенты, которые выплачивают доходы физлицам, не являющимся их сотрудниками. Для этого налоговики утвердили форму расчета 6-НДФЛ, порядок его заполнения, а также формат, необходимый для представления отчетности в электронном виде приказ ФНС России от К сожалению, порядок заполнения 6-НДФЛ не отвечает на многие вопросы, которые возникают при составлении расчета.

Один из таких вопросов ФНС России разъяснила в письме от Давайте посмотрим, как на основании этих документов следует заполнить форму 6-НДФЛ, а также отметим некоторые вопросы, связанные с заполнением расчета, на которые пока нет однозначных ответов. Расчет 6-НДФЛ должен содержать обобщенную налоговым агентом информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. В расчете указываются: суммы выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и другие данные новая редакция п.

В отличие от справки 2-НДФЛ новый расчет нужно сдавать не за каждого работника, а в целом по организации. Расчет 6-НДФЛ представляется не позднее последнего дня месяца, следующего за первым кварталом, полугодием и девятью месяцами года, а годовой расчет — не позднее 1 апреля новая редакция п. Поскольку период с 30 апреля по 3 мая года выпадает на выходные дни, значит, расчет 6-НДФЛ за I квартал года нужно будет сдать не позднее 4 мая п. Для того. Все разделы формы обязательны для заполнения.

Расчет 6-НДФЛ составляется нарастающим итогом за первый квартал, за полугодие, за девять месяцев и за год на основании данных, которые содержатся в регистрах налогового учета п. Напомним, что отсутствие налоговых регистров по НДФЛ контролеры могут посчитать грубым нарушением правил учета доходов и расходов и выписать налоговому агенту штраф по статье НК РФ п.

В верхней части титульного листа проставляются ИНН и КПП организации если форма сдается по обособленному подразделению — КПП подразделения либо ИНН предпринимателя или другого лица, которое занимается частной практикой и признается налоговым агентом например, адвоката, нотариуса и др.

Предприниматели вписывают фамилию, имя, отчество если имеется полностью. Налоговый кодекс не предусматривает отчетных периодов по НДФЛ. При реорганизации или ликвидации организации расчет по форме 6-НДФЛ нужно подать за период от начала года, в котором произошла реорганизация ликвидация до дня ее завершения. В данную строку вписываются четыре цифры, обозначающие соответствующий период то есть год — например, В этой строке указывается код налоговой инспекции, в которую представляется расчет например, , где 50 — код региона, 32 — код налогового органа.

Напомним, что расчет сдается в ИФНС по месту учета налогового агента. Для организаций это инспекция по месту их нахождения. А если физлица получают доход от обособленного подразделения организации, то форма 6-НДФЛ сдается по месту нахождения подразделения.

Индивидуальные предприниматели представляют расчет в инспекцию по месту жительства. А те ИП, которые состоят на учете по месту ведения деятельности на ЕНВД или ПСН — в инспекцию по месту своего учета в связи с осуществлением данной деятельности новая редакция п.

Перечень кодов установлен Общероссийским классификатором территорий муниципальных образований ОК утв. Организации должны указать код муниципального образования, на территории которого находится сама организация или ее обособленное подразделение. Если доходы работникам выплачивает как головной офис, так и филиал, то необходимо заполнить два расчета с разными кодами по ОКТМО. Также см. В разделе 1 расчета 6-НДФЛ нужно указать суммы начисленного всем физлицам дохода, налоговых вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ и другие показатели.

Для удобства понимания структуры раздела мы разбили его на два блока:. По такой же ставке с года облагаются дивиденды, выплаченные резидентам РФ ст.

По строке отражается весь доход работников нарастающим итогом с начала года учитываются те доходы, при выплате которых работодатель признается налоговым агентом. В строке нужно выделить доходы в виде дивидендов, полученные всеми сотрудниками. В строке показывается общая сумма вычетов по всем работникам нарастающим итогом с начала года.

В строке отражается сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала года. Данная сумма определятся так: общий доход стр. В строке показывается сумма исчисленного налога по дивидендам. В строке указывается сумма фиксированных авансовых платежей, которые зачтены в счет НДФЛ с доходов иностранцев, работающих по патентам. Строки блока 2 — это итоговые показатели удержанного, не удержанного и возвращенного налогов по всем применяемым ставкам НДФЛ суммы отражаются также нарастающим итогом с начала налогового периода.

Если в расчете 6-НДФЛ может быть несколько блоков 1 в зависимости от количества применяемых налоговых ставок , то блок 2 всегда будет один — на первой странице раздела 1 расчета п. Отметим, что в строке указывается общее число физических лиц, получивших в налоговом периоде доход, облагаемый НДФЛ.

Если в течение одного календарного года работник был уволен и принят на работу снова, то показатель строки корректировать не надо п. Например, в первом квартале был начислен доход 20 работникам. В апреле пять человек уволились, а в мае на работу устроились шесть человек, причем двое из числа тех, которые уволились в апреле.

В этом случае в строку расчета 6-НДФЛ за полугодие нужно внести число Сразу отметим, что раздел 2 расчета вызывает больше всего вопросов. В этом разделе нужно отразить даты фактического получения дохода и удержания НДФЛ, а также предельные сроки перечисления налога. Кроме этого, следует указать суммы полученного всеми сотрудниками дохода и удержанного налога. В разделе 2 можно условно выделить одинаковые блоки с повторяющимися сроками.

Чтобы заполнить этот раздел, нужно распределить общий доход работников с начала года по датам и для каждой даты составить такой блок. ФНС России в письме от В связи с этим напомним, что с года исчислять НДФЛ нужно будет нарастающим итогом, но только не по итогам каждого месяца как сейчас , а на дату фактического получения дохода п.

Дата получения дохода — это дата, на которую доход признается фактически полученным для целей включения его в налоговую базу по НДФЛ. Эта дата зависит от вида дохода. Напомним, как в году нужно будет определять дату фактического получения дохода по наиболее распространенным видам доходов:. Строки и дата удержания налога и сумма удержанного налога. Исчисленный на дату получения дохода НДФЛ налоговые агенты обязаны удержать непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате п.

Данная норма будет действовать и в году. При этом появится уточнение о том, что при выплате дохода в натуральной форме или получении дохода в виде материальной выгоды исчисленная сумма налога удерживается за счет любых доходов, выплачиваемых физлицу в денежной форме.

С 1 января года вводится общее правило — налоговые агенты будут обязаны перечислять НДФЛ в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода. Исключение сделано для пособий по временной нетрудоспособности включая пособие по уходу за больным ребенком и отпускных. Удержанный с этих выплат НДФЛ следует перечислить не позднее последнего числа месяца, в котором они выплачены новая редакция п. В строке раздела 2 расчета 6-НДФЛ нужно будет указать дату, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога.

На основании трудовых договоров зарплата выплачивается 10 числа каждого месяца. Датой фактического получения дохода в виде зарплаты является последний день месяца, за который начислен доход абз. Удержать НДФЛ надо из доходов налогоплательщика при их фактической выплате, то есть 10 числа месяца п. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода, то есть не позднее 11 числа месяца п. Приведем данные за I квартал года.

За январь года сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила 1 руб. Сумма НДФЛ — руб. Дата фактического получения дохода — 31 января года, дата удержания НДФЛ — 10 февраля года, крайний срок перечисления НДФЛ — 11 февраля года. За февраль года сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила дохода 1 руб.

Дата фактического получения дохода — 29 февраля года, дата удержания НДФЛ — 10 марта года, крайний срок перечисления НДФЛ — 11 марта года. За март года сумма начисленной сотрудникам зарплаты составила 1 руб.

Дата фактического получения дохода — 31 марта года, дата удержания НДФЛ — 8 апреля года так как 10 апреля приходится на воскресенье, бухгалтер перечислил зарплату 8 апреля и в этот же день удержал НДФЛ , крайний срок перечисления НДФЛ — 11 апреля года перенос с 9 апреля, субботы, на ближайший следующий рабочий день, п.

Также одному из работников налоговому резиденту РФ 8 февраля года были выплачены дивиденды в общей сумме 20 рублей. Дата фактического получения дохода — 8 февраля года день выплаты , дата удержания НДФЛ — 8 февраля года день выплаты , крайний срок перечисления НДФЛ — 9 февраля года день, следующий за днем выплаты. Налоговые вычеты работникам не предоставлялись, фиксированный авансовый платеж не уплачивается, возврат налога не осуществлялся. В раздел 1 внесем обобщенные показатели по доходам всех работников, в том числе по дивидендам, и отразим суммы исчисленного и удержанного НДФЛ: В раздел 2 внесем даты и суммы полученного всеми работниками дохода в виде зарплаты и удержанного НДФЛ по каждому месяцу I квартала.

В феврале также покажем сумму выплаченных дивидендов и удержанного с них налога. Как видно, удержать налог с мартовской зарплаты нужно в апреле года таково требование п. Но правильно ли мы поступили, что в расчете за I квартал года в строках и указали даты, приходящиеся на апрель, то есть уже на II квартал? Должен ли это быть последний день периода, за который представляется расчет, или дата, когда налоговый агент должен перечислить налог по доходам, полученным за последний месяц данного периода?

Помимо вопроса о том, на какую именно дату формировать расчет, могут возникнуть и другие вопросы, на которые нет ответов в Порядке заполнения 6-НДФЛ. Приведем лишь несколько примеров:.

Порядок заполнения 6-НДФЛ не разъясняет последовательности действий при заполнении расчета в различных ситуациях, с которыми может ежедневно сталкиваться бухгалтер. Не исключаем, что в будущем Порядок заполнения 6-НДФЛ будет дополнен или официальные органы дадут исчерпывающие разъяснения, которые помогут разобраться в том, как составить новый расчет. Но уже сейчас понятно, что формирование расчета 6-НДФЛ станет процессом, требующим особого внимания и дополнительных трудозатрат со стороны бухгалтера.

А ведь за непредставление или несвоевременное представление расчета 6-НДФЛ возможны не только штрафы, но и приостановление операций по счетам налогового агента. Предусмотрены и штрафы за недостоверные данные в расчете. Отметим, что если у налогового агента трудится 25 человек и более, то у него нет выбора способа представления отчетности — он обязан сдавать расчеты 6-НДФЛ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи новая ред.

Главная Малые предприятия. Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию С года вводится ежеквартальная отчетность для налоговых агентов по НДФЛ. Вводная информация Расчет 6-НДФЛ должен содержать обобщенную налоговым агентом информацию по всем физическим лицам, которые получили от него доход. Скачать новую форму бланка 6-ндфл Для того. Титульный лист Рассмотрим порядок заполнения строк на титульном листе.

Реквизиты налогового агента В верхней части титульного листа проставляются ИНН и КПП организации если форма сдается по обособленному подразделению — КПП подразделения либо ИНН предпринимателя или другого лица, которое занимается частной практикой и признается налоговым агентом например, адвоката, нотариуса и др.

Годовой расчет 6-НДФЛ за 2016 год: образцы заполнения

Как заполнить расчет 6-НДФЛ за 4 квартал года? Утверждена ли новая форма расчета 6-НДФЛ? Как показать в расчете декабрьскую зарплату, выплаченную в январе года? Как юридическим лицам отразить годовую премию за год, которую перечислили работникам в декабре? Нужно ли включать в расчет данные по сентябрьской зарплате?

Слушателям, успешно освоившим программу выдаются удостоверения установленного образца. Слушателям, успешно освоившим программу, выдаются удостоверения установленного образца. С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв.

Образец заполнения 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года

С 1 января года для налоговых агентов введена новая ежеквартальная форма отчетности: Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом форма 6-НДФЛ утв. Рассмотрим порядок заполнения формы 6-НДФЛ в конкретных ситуациях. От привычных справок 2-НДФЛ новую форму принципиально отличает то, что заполнять ее надо в целом по всем налогоплательщикам-физлицам, получившим доход от налогового агента абз. Давайте посмотрим, какие особенности необходимо учесть при заполнении Расчета по форме 6-НДФЛ и на что следует обратить внимание при его составлении в различных ситуациях. На взгляд автора, если позволяет программное обеспечение, Расчет по форме 6-НДФЛ может формироваться автоматически из регистров, используемых налоговым агентом для заполнения 2-НДФЛ.

Эта форма была разработана налоговым ведомством с целью повысить контроль за тем, насколько правильно, полно и своевременно налоговые агенты производят расчет и удержание НДФЛ. Можно отметить основные требования по заполнению формы 6-НДФЛ:. Подробнее о том, как заполнять форму Расчета на примере можно прочитать в нашем отдельном материале. Более полную информацию по теме вы можете найти в КонсультантПлюс. Используется для индексации зарплаты. Используется для расчёта отдельных показателей.

Первый раз потребуется сдать 6-НДФЛ по итогам I квартала года в срок не позднее 4 мая (так как 30 апреля — выходной день). А затем подавать форму в инспекцию по результатам полугодия, 9 месяцев и года (конкретные даты сдачи расчета в году вы можете посмотреть в таблице справа). Наша статья поможет вам разобраться во всех нюансах новой отчетности. Из этой статьи вы узнаете  Пример. Заполнение расчета по форме 6-НДФЛ. ООО «Успех» в I квартале года выплатило зарплату троим сотрудникам в общей сумме руб., по руб. в месяц. Один из работников в течение всех месяцев квартала пользовался детским вычетом в сумме руб.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 - заполнение на реальных примерах
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Нестор

    Здравствуйте можете ответить? берут ли в армию если у меня псориаз?

  2. nothabinbeau

    Нахера этв дичь у меня в рекомендуемых?